Ordet "årsregnskab" dækker to forskellige ting: det regnskab du selv laver for at kende dit resultat, og den indberetning du foretager til SKAT. For en enkeltmandsvirksomhed er det kun indberetningen, der har en officiel frist.
Skal du indsende en årsrapport?
Nej. Kravet om at indsende årsrapport til Erhvervsstyrelsen gælder selskaber som ApS og A/S. Som enkeltmandsvirksomhed er du ikke omfattet.
Du skal derimod udarbejde et regnskab til eget og SKATs brug, opgøre årets resultat og oplyse det på dit oplysningsskema. Regnskabet skal kunne dokumenteres, hvis SKAT beder om det.
Fristen: oplysningsskemaet
Selvstændige har forlænget frist for oplysningsskemaet, tidligere kaldet selvangivelsen. Det skal være indberettet senest 1. juli året efter regnskabsåret.
- Regnskabsår 2025 → frist 1. juli 2026.
- Regnskabsår 2026 → frist 1. juli 2027.
Falder datoen i en weekend, er fristen den følgende hverdag. Du indberetter i TastSelv på skat.dk under overskud af virksomhed.
Den forlængede frist gælder hele husstanden. Er du gift, får din ægtefælle også frist 1. juli.
Årets øvrige frister
Oplysningsskemaet er ikke den eneste dato, der er værd at have i kalenderen:
- Moms: halvårlig, kvartalsvis eller månedlig afregning afhængigt af omsætning. Se guiden om momsindberetning for de konkrete frister.
- B-skat: opkræves i 10 rater over året, hvor juni og december er betalingsfri.
- Forskudsopgørelsen: offentliggøres i november for det kommende år og bør gennemgås inden årsskiftet.
- Frivillig indbetaling af restskat: betales tidligt på året for at undgå den højere rentesats.
Hvad skal du have klar inden indberetning?
- Et afstemt regnskab, hvor bankkontoen stemmer med bogføringen.
- Alle bilag for året, både køb og salg.
- Kørselsregnskab, hvis du fratrækker kørsel.
- Opgørelse af varelager og igangværende arbejder, hvis det er relevant.
- Afskrivninger på driftsmidler over grænsen for straksafskrivning.
- Sidste års tal, så åbningsbalancen er den rigtige.
Er alt dette på plads, er selve indberetningen kort. Er det ikke, er det her arbejdet ligger, og derfor er det sjældent en god idé at starte i slutningen af juni.
Hvad sker der, hvis du er for sent ude?
Indberetter du ikke til tiden, kan SKAT pålægge skattetillæg pr. dag fristen overskrides, op til et maksimum. Reagerer du fortsat ikke, kan SKAT foretage en skønsmæssig ansættelse af din indkomst.
En skønsmæssig ansættelse er sjældent i din favør, og det er dit ansvar at dokumentere, hvis den er sat for højt. Det er væsentligt nemmere at indberette rigtigt til tiden.
Kan du ikke nå fristen, kan du søge om udsættelse, men ansøgningen skal indsendes før fristen udløber, og der skal være en reel begrundelse.
Underskud er også vigtigt at indberette
Har året givet underskud, skal det stadig oplyses. Underskud i personligt drevet virksomhed kan modregnes i din øvrige personlige indkomst eller fremføres til senere år.
Springer du indberetningen over, fordi der ikke er overskud at betale skat af, mister du værdien af underskuddet.
Sådan gør du fristen udramatisk
- Bogfør og afstem hver måned, ikke hvert år.
- Luk året i januar–februar, mens detaljerne stadig er i frisk erindring.
- Gennemgå resultatet inden indberetning. Kender du tallet, kender du også skatten.
- Indberet i marts eller april frem for i sidste uge af juni.