Momsindberetning handler i bund og grund om at fortælle SKAT, hvor meget moms du har opkrævet fra dine kunder, og hvor meget du selv har betalt på dine indkøb. Forskellen er det beløb, du enten betaler til SKAT eller får tilbage. Når du har forstået det, er resten bare at udfylde felterne rigtigt.
Hvad er momsindberetning?
Når du sælger en momspligtig vare eller ydelse, lægger du 25 % moms oven i prisen. Det kaldes salgsmoms (eller udgående moms). Sælger du for 4.000 kr., betaler kunden 5.000 kr., og de 1.000 kr. er moms, du skylder SKAT.
Køber du varer og ydelser til virksomheden, betaler du selv moms på dem. Det kaldes købsmoms (eller indgående moms), og den kan du som udgangspunkt trække fra.
Ved indberetningen trækker du din købsmoms fra din salgsmoms:
- Er salgsmomsen størst, betaler du forskellen til SKAT.
- Er købsmomsen størst, får du penge tilbage. Det sker typisk i en periode med store indkøb eller investeringer.
Moms er et gennemløb i din virksomhed, ikke en udgift. Pengene tilhører aldrig dig, de skal blot afregnes korrekt med SKAT.
Hvor ofte skal du indberette moms?
Hvor ofte du skal indberette, afhænger af din virksomheds omsætning:
- Nystartet virksomhed: som udgangspunkt kvartalsvis de første ca. halvandet år.
- Omsætning under 5 mio. kr./år: halvårligt. De fleste virksomheder ender her, når opstartsperioden er ovre.
- Omsætning 5–50 mio. kr./år: kvartalsvis.
- Omsætning over 50 mio. kr./år: månedligt.
Du kan søge om at skifte fra kvartal til halvår, når du har indberettet til tiden i en periode, og din omsætning holder sig under grænsen.
Frister for momsindberetning
Fristen afhænger af, hvor ofte du afregner. Den falder altid på første hverdag i måneden:
Halvårlig afregning:
- 1. halvår (januar–juni): frist første hverdag i september samme år.
- 2. halvår (juli–december): frist første hverdag i marts året efter.
Kvartalsvis afregning (nystartede og mellemstore):
- Frist senest 2 måneder efter kvartalets udløb.
- Fx: 2. kvartal (april–juni) → frist begyndelsen af september.
Månedlig afregning:
- Frist 25 dage efter månedens udløb.
Sæt fristen i din kalender, så snart du kender din periode. SKAT sender som regel en påmindelse cirka to måneder før, men ansvaret for at ramme fristen er dit.
Sådan indberetter du moms, trin for trin
- Log ind på TastSelv Erhverv på skat.dk med MitID/medarbejdersignatur.
- Vælg Moms → Angiv moms.
- Vælg den momsperiode, du skal indberette for.
- Udfyld felterne: salgsmoms, købsmoms og eventuelle felter for køb i udlandet, hvis det er relevant for dig.
- Godkend. Du får en kvittering, der viser, hvad du skal betale eller have tilbage.
- Betal via netbank, Leverandørservice eller MobilePay inden fristen. Betaler du efter fristen, pålægges renter.
Hold bilag og bogføring løbende opdateret hen over perioden. Så tager selve indberetningen minutter i stedet for en hel aften med at lede efter kvitteringer.
Nulindberetning: hvad hvis du ikke har haft aktivitet?
Selv hvis du ikke har haft køb eller salg i en periode, skal du stadig indberette. Du vælger blot "Nul-indberetning" og angiver 0.
Springer du indberetningen over, laver SKAT en foreløbig fastsættelse af din moms og pålægger et gebyr. Det er en unødvendig regning for en indberetning, der tager to minutter.
Typiske fejl, du skal være opmærksom på
- At glemme nulindberetningen i en stille periode.
- At trække købsmoms fra på udgifter uden fuld fradragsret. Repræsentation og personbiler har fx særlige regler.
- At blande privat og erhverv i bogføringen, så momsgrundlaget bliver forkert.
- At vente til sidste øjeblik, hvor bilagene ikke stemmer, og fristen presser.