Hvad skal du betale i skat som selvstændig?

Det korte svar: du betaler skat af virksomhedens overskud, ikke af det du hæver. Det er værd at forstå, for det er her de fleste ubehagelige overraskelser opstår.

Du beskattes af overskuddet, ikke af det du hæver

En enkeltmandsvirksomhed er ikke en selvstændig juridisk person. Virksomheden og du er skattemæssigt den samme. Derfor lægges virksomhedens overskud oven i din personlige indkomst, præcis som en løn ville blive.

Det betyder også, at det er uden betydning, om du lader pengene stå på erhvervskontoen eller overfører dem til dig selv. Har virksomheden tjent 300.000 kr., beskattes du af 300.000 kr., også hvis du kun har hævet 150.000 kr.

De tre lag i din skat

Skatten på virksomhedens overskud beregnes i denne rækkefølge:

• AM-bidrag på 8 % beregnes først af overskuddet.
• Personskat (kommuneskat, bundskat og eventuel topskat) beregnes af overskuddet efter AM-bidrag.
• Personfradrag og eventuelle andre fradrag modregnes, så du kun beskattes af indkomsten over fradraget.

Den samlede sats afhænger af din kommune og din samlede indkomst. Som tommelfingerregel ligger den samlede beskatning omkring 37–38 % for indkomst under topskattegrænsen, og op mod ca. 52 % for den del der ligger over.

Regneeksempel

Antag et overskud på 300.000 kr. i en gennemsnitskommune, uden anden indkomst:

Beløbet er vejledende. Den præcise skat afhænger af kommuneskatteprocent, kirkeskat, personfradrag, renteudgifter og eventuel anden indkomst i husstanden. Din egen forskudsopgørelse på skat.dk giver det retvisende tal.

Forskudsopgørelsen er dit vigtigste værktøj

Forskudsopgørelsen er SKATs bedste bud på, hvad du kommer til at tjene i år, og dermed hvad du skal betale i skat undervejs. Som selvstændig skal du selv indtaste dit forventede overskud i feltet for overskud af virksomhed.

Sætter du tallet for lavt, betaler du for lidt undervejs og får en restskat. Sætter du det for højt, låser du unødigt mange penge hos SKAT indtil årsopgørelsen.

Ret forskudsopgørelsen, så snart du kan se, at året udvikler sig anderledes end forventet. Det tager få minutter og er langt bedre end at opdage forskellen et år senere.

B-skat: sådan betaler du undervejs

Når du har angivet et forventet overskud, opkræver SKAT skatten som B-skat i løbet af året. Betalingen er fordelt på 10 rater, hvor juni og december er betalingsfri.

Rater fremgår af din forskudsopgørelse og kan betales via netbank eller tilmeldes Betalingsservice. Betaler du ikke til tiden, tilskrives renter, og gælden overgår i sidste ende til inddrivelse.

Restskat og overskydende skat

I foråret året efter kommer årsopgørelsen, hvor det faktiske overskud gøres op mod det, du har betalt undervejs.

• Har du betalt for lidt, får du en restskat. Betaler du den frivilligt tidligt på året, er renten lavere end hvis du lader den opkræve over det følgende års rater.
• Har du betalt for meget, får du overskydende skat udbetalt.

En restskat er ikke en fejl i sig selv, men en stor restskat er næsten altid tegn på, at forskudsopgørelsen ikke er blevet holdt opdateret.

Hvad med virksomhedsordningen?

Har du et større overskud, end du har brug for at hæve privat, kan virksomhedsskatteordningen (VSO) være relevant. Den gør det muligt at lade overskud blive i virksomheden mod en foreløbig beskatning, der svarer til selskabsskatten, og først betale fuld personskat når pengene hæves.

Ordningen kan give en reel fordel, men den stiller skarpe krav til bogføringen og til adskillelsen af privat og erhverv. Få den vurderet konkret, før du vælger den til.

Typiske fejl

• At tro at man kun beskattes af det, man hæver.
• At lade forskudsopgørelsen stå urørt hele året.
• Ikke at have sat penge til side til skatten, når fakturaerne bliver betalt.
• At glemme fradrag man er berettiget til, fordi bilagene ikke er samlet.